บทความ

การนำรอบสืบทอดไออาร์เอหลุมพราง

แม้สาวกตัวยงที่สุดของคดีของศาลฎีกาอาจจะผ่านการตัดสินใจล่าสุดเกี่ยวกับบัญชีเกษียณด้วยการยักไหล่

ปกครองใน IRAs ขาดอุทธรณ์พาดหัวของกรณีการเรียกเก็บเงินทางการเมืองมากขึ้นเช่นผู้ที่เกี่ยวข้องกับการแต่งงานเพศเดียวกันหรือพระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพง อย่างไรก็ตามการตัดสินใจครั้งนี้อาจจะมีผลกระทบโดยตรงต่อชีวิตของคุณ – โดยเฉพาะแผนที่ดินของคุณ – ในทางที่กรณีอื่น ๆ มากขึ้นสื่อพร้อมที่จะไม่

จุดของการต่อสู้ในกรณีที่เป็นวิธีการที่กรมสรรพากรควรปฏิบัติต่อเงินในไออาร์เอที่เจ้าของได้รับการถ่ายทอดการตายของเจ้าของเดิม เอกฉันท์ในการตัดสินใจที่ศาลฎีกาดึงความแตกต่างระหว่างความคมชัด IRAs สืบทอดและบัญชีเกษียณอื่น ๆ ที่ลงท้ายด้วยชุดของการตัดสินใจกลับและออกมาเกี่ยวกับเรื่องนี้จากศาลล่าง

Heidi Heffron-Clark ได้รับมรดกไออาร์เอจากแม่ของเธอรู ธ Heffron ในปี 2001 กับการตายของ Heffron เก้าปีต่อมา Heffron-Clark และสามีของเธอฟ้องล้มละลาย แต่อ้างว่าได้รับการถ่ายทอดไอรากำบังจากเรียกร้องของเจ้าหนี้เช่นเดียวกับไออาร์เอเธอยอมรับว่าตัวเองจะได้รับ ผู้พิพากษา Sonia Sotomayor ผู้เขียนความเห็นของศาลฎีกากล่าวว่าการล้มละลายรหัสทำให้มันชัดเจนว่า IRAs รับมรดกไม่ได้มีคุณสมบัติเป็นกองทุนเกษียณอายุสำหรับเหตุผลที่สาม: ผู้ถือสืบทอดไอราไม่อาจทำให้สมทบเพิ่มเติมเพื่อบัญชี; เจ้าของต้องถอนเงินออกจากไออาร์เอสืบทอดไม่คำนึงถึงอายุของเจ้าของ; และผู้ถืออาจถอนยอดคงเหลือทั้งหมดในเวลาใด ๆ ด้วยเหตุผลใด ๆ โดยไม่มีการลงโทษ เพราะลักษณะเหล่านี้ศาลกล่าวว่ามันเป็นที่ชัดเจนว่าบัญชีดังกล่าวไม่ควรจะถือว่าเป็นเงินเกษียณอายุ

บนใบหน้าของผมเชื่อว่าการตัดสินใจครั้งนี้จะทำให้ความรู้สึก เจตนาของบทบัญญัติล้มละลายปกป้องเงินเกษียณอายุคือเพื่อให้แน่ใจว่าบุคคลที่ยื่นล้มละลายมีสินทรัพย์บางอย่างเพื่อตอบสนองความต้องการของพวกเขาในช่วงเกษียณอายุ ในกรณีที่เป็นแบบดั้งเดิมหรือ Roth IRA ข้อ จำกัด ในการกระจายให้มั่นใจว่าเงินทุนส่วนใหญ่จะนำมาใช้ในช่วงเกษียณอายุ มีข้อยกเว้นบางเจ้าของบัญชีดังกล่าวไม่สามารถถอนเงินก่อนอายุ 59 1/2 โดยไม่ต้องเผชิญโทษร้อยละ 10 มีบทบัญญัติไม่เป็น แต่ที่จะยับยั้งบุคคลจากการกระจายสินทรัพย์ที่จัดขึ้นในสืบทอดไออาร์เอที่พวกเขาโปรด

รู ธ Heffron ไม่ก่อให้เกิดหนี้ให้กับเจ้าหนี้ของลูกสาวของเธอและเธอก็คงจะตั้งใจจะใช้เงิน IRA ของเธอเป็นหลักสำหรับความต้องการของการเกษียณอายุของเธอเอง ก่อนตายเธอป้องกันไม่ให้เธอจากการทำเช่นนั้นและเป็นไปตามที่ศาลฎีกาตัดเกษียณอายุเป็นจุดประสงค์หลักของไออาร์เอได้รับมรดก มี Heffron พินัยกรรมบัญชีนายหน้าสามัญให้แก่ลูกสาวของเธอมากกว่าไออาร์เอเจ้าหนี้ Heffron-ของคลาร์กจะได้รับสามารถที่จะทำให้การเรียกร้องกับมรดก ศาลไม่เห็นเหตุผลที่จะรักษากองทุนไออาร์เอที่สืบทอดมาแตกต่างกันไม่มี

ดังนั้นสิ่งที่จะตัดสินใจหมายถึงผู้ถือบัญชีปัจจุบันไออาร์เอ?

ครั้งแรกเป็นสิ่งสำคัญที่จะทราบว่าถ้าคุณชื่อคู่สมรสของคุณเป็นผู้รับผลประโยชน์ของไอราของกฎระเบียบที่มีแตกต่างกันเล็กน้อยกว่าพวกเขาสำหรับคนอื่น ๆ คู่สมรสของคุณสามารถรักษาสืบทอดไออาร์เอเป็นของตัวเองของเขาหรือเธอโดยกลิ้งมันไปยังไออาร์เอในชื่อของเขาหรือเธอเอง สินทรัพย์ที่ได้รับการถ่ายทอดไออาร์เอจากนั้นก็จะต้องอยู่ภายใต้กฎเดียวกับ IRAs สามัญรวมถึงการป้องกันจากเจ้าหนี้ แต่ได้รับผลประโยชน์พิธีวิวาห์ใต้ 59 1/2 ปีไม่ควรดำเนินการโดยอัตโนมัติด้วย rollovers ดังกล่าว หากคู่สมรสที่รอดจำเป็นต้องใช้เงินทุนไออาร์เอสืบทอดโทษร้อยละ 10 จะมีผลกับการถอนเงินจากโรลโอเวอร์ไออาร์เอ การถอนเงินจากคู่สมรสเสียชีวิตของไออาร์เอไม่ใช่เรื่องที่จะโทษถอนต้น ดังนั้นจึงเป็นความคิดที่ดีที่จะออกจากสินทรัพย์เพียงพอในไออาร์เอที่สืบทอดมาเพื่อให้ครอบคลุมความต้องการในปัจจุบันของผู้รอดชีวิตและคาดว่าจะเกลือกกลิ้งส่วนที่เหลือ

ถ้าคุณวางแผนที่จะตั้งชื่อบุคคลอื่นที่ไม่ใช่คู่สมรสของคุณเป็นไออาร์เอของหลัก (หรือรอง) ผู้รับผลประโยชน์การตัดสินใจที่หมายความว่าคุณอาจต้องการที่จะต้องพิจารณาการจัดวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่ซับซ้อนมากขึ้น ทางเลือกที่เหมาะสมคือการตั้งชื่อไว้วางใจที่จัดตั้งขึ้นเพื่อเป็นทายาทของคุณ (หรือทายาท) เป็นผู้รับผลประโยชน์ของไอรา ความไว้วางใจจากนั้นก็จะทำหน้าที่เพื่อปกป้องสินทรัพย์ไอราจากเจ้าหนี้ผู้รับผลประโยชน์ในกรณีของการล้มละลาย

บุคคลที่ใช้วิธีนี้ควรปฏิบัติตามกฎระเบียบกรมสรรพากร ‘ที่จะสร้างสิ่งที่เรียกว่า “การดูผ่าน” ความไว้วางใจ มิฉะนั้นคุณอาจก่อให้เกิดความต้องการที่จะจ่ายเงินออกไออาร์เอภายในห้าปีของการตายของเจ้าของเดิมจึงส่วนใหญ่เอาชนะวัตถุประสงค์ของความไว้วางใจ ความเป็นมืออาชีพมักจะแนะนำเมื่อตั้งค่าความไว้วางใจ แต่ในกรณีนี้คุณควรจะระมัดระวังโดยเฉพาะอย่างยิ่งความไว้วางใจที่มีการตั้งค่าอย่างถูกต้อง

ไว้ใจยังมีข้อเสีย พวกเขาอาจมีราคาแพงในการสร้างและการบำรุงรักษาและอาจจะไม่จำเป็นถ้าผู้รับผลประโยชน์ของคุณไม่เคยเผชิญกับการล้มละลายหย่าร้างหรือการเรียกร้องทางกฎหมายอื่น ๆ การตั้งค่าความไว้วางใจเป็นผู้รับผลประโยชน์ของคุณไออาร์เอยังหมายถึงคู่สมรสของคุณไม่สามารถเกลือกกลิ้งไออาร์เอได้ถ้าต้องการ สำคัญที่ควรทราบก็เป็นว่าการรักษาบัญชีที่แยกต่างหากจะไม่สามารถใช้ได้สำหรับผลประโยชน์ที่จ่ายให้หรือผ่านความไว้วางใจซึ่งหมายถึงการกระจายจะขึ้นอยู่กับอายุขัยของผู้รับผลประโยชน์ที่เก่าแก่ที่สุดถ้าความไว้วางใจที่มีผลประโยชน์หลาย กฎระเบียบในการพิจารณาผู้ได้รับประโยชน์ที่เก่าแก่ที่สุดที่ยังไม่ได้ใช้งานง่ายเสมอ

คุณไม่จำเป็นต้องไว้วางใจถ้าคุณวางแผนที่จะตั้งชื่อคนอื่นที่ไม่ใช่คู่สมรสของคุณเป็นผู้รับผลประโยชน์ของไออาร์เอของคุณหรือไม่ ชอบมากที่สุดทางเลือกการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ก็ขึ้นอยู่กับ คุณควรชั่งน้ำหนักความคุ้มครองพิเศษของความไว้วางใจกับการทำงานและค่าใช้จ่ายของการตั้งค่าและการบริหารจัดการมัน นอกจากนี้คุณยังอาจต้องการที่จะตรงไปตรงมาพิจารณาโอกาสที่ผู้รับผลประโยชน์ของคุณจะต้องป้องกันดังกล่าว – มีสติว่าสถานการณ์ทางการเงินของบุคคลที่สามารถเปลี่ยนโดยไม่คาดคิด